Zavezanost za davek na dodano vrednost (DDV) pomeni, da podjetje pri prodaji izdelkov ali storitev zaračuna DDV in ga nakazuje državi, hkrati pa lahko odbije DDV, ki ga je plačalo pri svojih nakupih. Čeprav je obvezna za določena podjetja, se nekatera vanjo vključijo tudi prostovoljno – z namenom bolj ugodnega poslovanja.
Vsak podjetnik mora postati DDV zavezanec, ko njegov obdavčljivi promet v zadnjih 12 mesecih preseže 60.000 evrov.
Če davčni zavezanec v tekočem koledarskem letu ustvari več kot 60.000 evrov prometa v Sloveniji, vendar ta ne preseže 66.000 evrov, mora še v istem letu pravočasno oddati zahtevo za pridobitev DDV številke, ki bo dodeljena s 1. januarjem naslednjega leta.
Če pa zavezanec v istem letu doseže promet, ki presega 66.000 evrov, mora zahtevo za DDV številko vložiti najpozneje v tistem mesecu, ko ta znesek preseže. V tem primeru postane zavezanec za DDV že v mesecu, ko je presežek nastal.
Poleg tega obstajajo še druge situacije, ko je registracija obvezna – na primer ob opravljanju čezmejnih storitev znotraj EU ali uvozu blaga.
Podjetje pa se lahko v sistem vključi tudi prostovoljno, kar je pogosto smiselno za tista podjetja, ki poslujejo pretežno z drugimi DDV zavezanci.
Kaj prinaša zavezanost za DDV?
Zavezanec mora redno obračunavati in poročati DDV (mesečno ali trimesečno), izdajati račune z navedbo DDV številke, voditi ustrezne evidence in skrbeti za pravilno dokumentacijo. Medtem pa pridobi tudi pravico do odbitka vstopnega DDV, kar pomeni nižje dejanske stroške nabave. To je velika prednost, če ima podjetje veliko vhodnih stroškov ali investira v razvoj.
Za podjetje, ki prodaja končnim potrošnikom (B2C), in ima nizke stroške, se zavezanost običajno ne izplača – saj bi moralo zaradi DDV povišati cene. V tem primeru je lahko za konkurenčnost bolje ostati zunaj sistema, v kolikor podjetje seveda ne presega meje.
DDV zavezanost torej ni le administrativna obveznost – je del strategije. Če podjetje pretežno posluje s končnimi kupci in ima nizke vhodne stroške, je smiselno ostati izven sistema. Če pa sodeluje z drugimi podjetji in veliko vlaga, je zavezanost pogosto prednost. Ključno je razumeti svoje poslovanje in vedeti, kdaj je pravi trenutek za registracijo.