Odločitev med tako imenovanim normiranim s.p. ali navadnim s.p. je ena ključnih, ki jih mora sprejeti vsak podjetnik ob ustanovitvi ali prilagoditvi svojega poslovanja. Za nekatere je odločitev jasna, za druge malo manj. Obe obliki imata namreč svoje prednosti in slabosti, zato je pomembno razumeti, katera se bolje ujema z vašim poslovnim modelom.
Normiran s.p. ima svoje stroške že vnaprej določene po pavšalu, ki znaša 80 % vseh prihodkov. To pomeni, da je obdavčenih le preostalih 20 % prihodkov, pri čemer davčna stopnja znaša 20 %. Poenostavljen izračun nam pokaže, da pri normiranem s.p.-ju davek oziroma dohodnina efektivno znaša 4 % vseh prihodkov. Zaradi takšne ureditve je potrebno voditi zgolj evidenco izdanih računov, kar občutno olajša in poenostavi računovodstvo.
Prednosti normiranega s.p.:
- Enostavnejše in cenejše računovodstvo
- Nižja davčna osnova, če so dejanski stroški nižji od normiranih 80 %
- Ugodno za podjetnike z visokimi prihodki in nizkimi stroški
Slabosti normiranega s.p.:
- Omejitev prihodkov (30.000 evrov za popoldanski s.p. ali 60.000 evrov za polni s.p.; v dveh zaporednih letih pa 60.000 evrov oziroma 120.000 evrov)
- Če so vaši dejanski stroški višji od 20 % prihodkov, je navaedn s.p. ugodnejši
- Ni možnosti uveljavljanja davčnih olajšav
Pri navadnem s.p. so stroški dejanski – torej je tukaj potrebno poročati tudi o prejetih računih, da smo lahko tako upravičeni do zmanjšanja davčne osnove za dejanske stroške. Dohodnina se nato izračuna po dohodninski lestvici.
Prednosti navadnega s.p.:
- Možnost uveljavljanja dejanskih stroškov
- Ugodno za podjetnike z večjimi investicijami in večjimi operativnimi stroški
- Večja fleksibilnost pri davčnem načrtovanju
- Možnost koriščenja olajšav za zaposlovanje ali investicije
Slabosti klasičnega s.p.:
- Zahteva več administrativnega dela in vodenja računovodstva
- Ob večjih prihodkih in nizkih stroških je davčna obremenitev lahko višja
Poleg tega je vredno dodati, da prispevki za socialno varnost, ki jih mora plačevati vsak samostojni podjetnik, pri normiranem s.p. ne zmanjšujejo davčne osnove, torej se ne štejejo med stroške, pri navadnem s.p. pa se. Enako velja za splošno olajšavo, ki jo navaden s.p. lahko izkoristi, normirani pa ne.
Kaj izbrati? Če imate nizke stroške in stabilne prihodke, je normiran s.p. bolj ugodna izbira. Če pa imate višje dejanske stroške in potrebujete možnost optimizacije davčne osnove, je navaden s.p. bolj primeren. V vsakem primeru je priporočljivo, da se pred odločitvijo posvetujete z računovodskim strokovnjakom, ki bo ocenil vašo specifično situacijo.
Za hiter izračun si lahko pomagate tudi s spletnim kalkulatorjem Obdavcen.si, kjer lahko primerjate različne oblike opravljanja dejavnosti in njihove obdavčitve.